业务挑战:标准成本方法的缺陷
为了简化管理,方便考核体系的建立,简化会计部门成本核算工作,大多企业采用标准成本核算方法。然而在企业的实际运作中,由于外部市场环境的不断变化,及其所带来的企业产能的波动,实际发生的成本和标准成本通常会有差异。这种现状随之就会带来以下问题:
• 实际成本的不确定,造成很难高效迅速的为客户提供合理的产品报价
• 还原实际成本,追踪分析间接成本,提高企业财务管理水平,需要分摊这些差异
• 手工分摊差异需要月底突击处理大量数据,工作繁重,影响月结进度
• 手工分摊很难将差异分摊到具体产品,无法准确计算单个产品的毛利率
解决方案:QAD成本差异分摊方案
QAD成本差异分摊方案是在综合考虑QAD众多客户的实际现状及业务管理需求的基础上,开发出来的简便,高效,快速实施,可扩展和立即投入使用,支持企业成本管理的解决方案。
本方案主要包括以下功能:
•支持QAD SE和EE两个版本,以期间为单位,月底还原各明细产品及零件的实际成本,计算明细产品的实际毛利率
•归集并分摊的差异包括:PPV,APV,量差,率差,方法差异,人工使用差异,人工费率差异,附加费用使用差异,附加费用费率差异,转包使用差异,转包费率差异,成本重估差异,采购价分摊差异,半成品分摊的料、工、费差异及其他差异
•分摊公式,
- 分摊率 =(期初差异+当期差异)/(库存期初余额+当期入库+当期库存重估)
- 待分摊差异 = 分摊率*出库库存,(出库指销售出库,装机出库,三包、实验等计划外出库)
•差异结转科目设置,自动生成差异凭证
•差异报表,包括差异分摊报表,实际库存成本报表,实际生产成本报表,实际销售成本报表
报表一,制造件差异分摊报表
报表二,期末库存报表
报表三,生产成本报表
报表四,销售分析报表
客户实例:某发动机有限公司,使用本方案后,直接效益:月结时间缩短3天
此公司是一家发动机动力系统制造商。为了分析生产成本差异各种明细原因,体现BOM变更,零件替代等对半成品和发动机实际成本的影响,该公司要求对各种差异做分摊,从而还原发动机的实际成本。但在实际操作中,明细零件过多,月底数据量很大,造成月结工作的繁重。而且手工还原结果的精确性有很大提高的空间。
为了解决这些问题,该公司实施了QAD成本差异分摊方案。上线后,该方案极大地缩短了财务月结的时间,降低了财务人员的工作量,同时极方便做产品实际成本间同比,环比分析,预测发动机实际成本的变动趋势,并为领导决策层提供了坚实可靠的数据基础。由此带来的间接效益,不可估量。